Incentivos De Opciones Sobre Acciones E Impuestos

Opciones de compra de incentivos y la AMT WASHINGTON (CBS. MW) - Si usted piensa que estará sentado en un paquete cuando usted ejercita sus opciones de acciones de incentivo a tres veces el precio de ejercicio, piense de nuevo. El impuesto mínimo alternativo (AMT) - también conocido como el impuesto de quotestación debido a que sus paréntesis no se ajustan a la inflación - puede tener un peaje inesperado en sus ganancias de acciones de opciones sobre acciones. Muchos empleados que ejercen sus opciones sobre acciones no se dan cuenta de que se convierte en un evento imponible de AMT, incluso si no venden las acciones en el mismo año calendario. El Impuesto Mínimo Aternativo es un segundo cálculo del impuesto - usando muchas menos deducciones, y con sus propias exenciones y corchetes - que usa el Formulario 6251 para determinar si debe agregar al impuesto que calcula en el Formulario 1040. Hasta hace poco, era debido Principalmente por los altos ingresos con grandes deducciones. Pero no importa cuál sea su nivel de salario, puede tener dolores de cabeza grandes de AMT si tiene grandes ganancias relacionadas con acciones, incluyendo aquellas que resultan cuando usted ejercita opciones de acciones de incentivos, o ISOs. Muchos inversionistas pensaron que las tasas de ganancias de capital nuevas, más bajas significaron que también escaparon de la AMT, dice el principal abogado de impuestos y autor de la Fairmark Press, Kaye Thomas. Desgraciadamente, la porción de sus ganancias de capital a largo plazo que exceden su exención de AMT se grava entre el 26 y el 28 por ciento, en lugar de la tasa de ganancias de capital del 20 por ciento. Cuando las opciones no son ganga Incluso sin ganancias de capital de acciones o fondos mutuos, - los expertos en tecnologías de la información y los empresarios son amenazados por una bomba de tiempo de AMT, como Robert Pastore, CPA, explica: si el IRS auditó a todos los empleados que ejercieron ISOs, probablemente evaluarán toneladas de impuestos, multas e intereses adicionales. Los entrenadores no se dan cuenta de que se convierte en un evento imponible de AMT, incluso si no venden las acciones en el mismo año calendario, dice Pastore. Por lo tanto, no incluyen el elemento ISO quotbargain - la diferencia entre el precio de ejercicio (opción) y el precio de mercado en el momento en que se ejerce la ISO - en sus cálculos. Por ejemplo, si alguien tenía una ISO de 1.000 acciones de Cisco en 25 y lo ejerció recientemente cuando el precio de mercado era de 65, el cobertizo tiene que agregar 40.000 (la diferencia de 40 veces de precio de veces 1.000 acciones) en el cálculo de AMT. Afortunadamente, varias estrategias están disponibles para reducir el impacto de AMT: Reclama el crédito de AMT en años subsecuentes por la cantidad que la obligación fiscal regular excede el impuesto mínimo tentativo. Si el empleado de Cisco en el ejemplo anterior ya estaba en el soporte del AMT de 28 por ciento, Shell debe un adicional de 11.200 en impuestos (28 por ciento de 40.000). Pero, explica Pastore, puede recuperarse al hacer los impuestos del año 2000. Ella reclama el crédito en los años subsiguientes del IRS Formulario 8801. Si no puede usar el crédito entero en ese año subsiguiente, aplica el monto no utilizado al año siguiente. Anualmente calcular su punto de cruce de AMT, el número de acciones de ISO en las que AMT comienza a aumentar sus impuestos, y la opción de escalonamiento de ejercicio en consecuencia durante varios años. Si el comprador de Cisco anterior descubrió que tenía 10.000 faltantes de tener la responsabilidad de impuestos adicionales de AMT, podría ejercer sólo 250 de sus 1.000 acciones y hacer cálculos similares en años posteriores para evitar la AMT. Determine si usted ahorrará impuestos en general, a pesar de las tasas de ingresos ordinarios, con una disposición de quimiquidación que evita AMT - las ventas de igual año de las acciones de ISO que se han ejercido. La AMT y las opciones de acciones de incentivo son áreas espinosas de la contabilidad y la legislación fiscal, por lo que es aconsejable consultar un impuesto temprano para evaluar cualquier estrategia que está considerando. Compruebe sus cheques Robert Pastore también sugiere una segunda adivinación departamento de nómina de su empresa: quotUn empleado importante de empresas de alta tecnología ejerció una ISO de 6, 1.000-share en 1998, a 28 (una extensión de 22). Durante la turbulencia del mercado de 1998, vendió 19, con 13.000. Pero su W-2 mostró 22,000 salarios adicionales, y muchos empleados reportaron errores similares. Así que asegúrese de revisar sus talones de cheque antes de calcular AMT. Copyright copy2016 MarketWatch, Inc. Todos los derechos reservados. Intraday Datos proporcionados por SIX Financial Information y sujetos a los términos de uso. Datos históricos y actuales al final del día proporcionados por SIX Financial Information. Datos intradía retrasados ​​por necesidades de intercambio. SampP / Dow Jones Indices (SM) de Dow Jones amp Company, Inc. Todas las cotizaciones son en tiempo de intercambio local. Datos de última venta en tiempo real proporcionados por NASDAQ. Más información sobre los símbolos negociados de NASDAQ y su estado financiero actual. Los datos intradía retrasaron 15 minutos para el Nasdaq, y 20 minutos para otros intercambios. SampP / Dow Jones Indices (SM) de Dow Jones amp Company, Inc. Los datos intradiarios de SEHK son proporcionados por SIX Financial Information y tienen un retraso de al menos 60 minutos. Todas las cotizaciones son en tiempo de intercambio local. Acciones Columnas Autores Temas No se han encontrado resultados Últimos NoticiasIncentive Stock Options Actualizado 08 de septiembre 2016 Las opciones sobre acciones de incentivo son una forma de compensación a los empleados en forma de acciones en lugar de efectivo. Con una opción de acciones de incentivo (ISO), el empleador concede al empleado una opción de compra de acciones en la corporación del empleador, o en las empresas matrices o subsidiarias, a un precio predeterminado, denominado precio de ejercicio o precio de ejercicio. Las acciones se pueden comprar al precio de ejercicio tan pronto como la opción se deposite (se hace disponible para ser ejercitado). Los precios de huelga se fijan en el momento en que se conceden las opciones, pero las opciones generalmente se conceden durante un período de tiempo. Si la acción aumenta en valor, una ISO proporciona a los empleados la capacidad de comprar acciones en el futuro en el precio de ejercicio previamente bloqueado. Este descuento en el precio de compra de la acción se llama el spread. Las ISO se gravan de dos maneras: sobre el spread y sobre cualquier aumento (o disminución) del valor de la acción cuando se vende o se elimina de otro modo. Los ingresos de ISOs se gravan para el impuesto regular sobre la renta y el impuesto mínimo alternativo, pero no se gravan para los propósitos de Seguro Social y Medicare. Para calcular el tratamiento tributario de ISOs, usted debe saber: Fecha de la concesión: la fecha en que se otorgaron las ISO al empleado. Precio de ejercicio: el costo para comprar una acción de acciones. Fecha de ejercicio: la fecha en que ejerció su opción y Acciones compradas Precio de venta: el importe bruto recibido de la venta de la acción Fecha de venta: la fecha en que se vendió la acción. La forma en que se gravan las ISO depende de cómo y cuándo se disponga la acción. La disposición de las acciones suele ser cuando el empleado vende las acciones, pero también puede incluir la transferencia de las acciones a otra persona o dar la acción a la caridad. Disposiciones de las opciones de acciones de incentivo Una disposición calificada de ISOs simplemente significa que la acción, Mediante una opción de compra de acciones de incentivo, se dispuso más de dos años desde la fecha de concesión y más de un año después de que la acción se transfiriera al empleado (normalmente la fecha de ejercicio). Hay un criterio de calificación adicional: el contribuyente debe haber sido continuamente empleado por el empleador que otorga la ISO a partir de la fecha de concesión hasta 3 meses antes de la fecha de ejercicio. Tratamiento tributario del ejercicio de opciones sobre acciones de incentivos El ejercicio de una ISO es tratado como ingreso únicamente con el propósito de calcular el impuesto mínimo alternativo (AMT). Pero se ignora con el propósito de calcular el impuesto federal regular sobre la renta. El diferencial entre el valor justo de mercado de la acción y el precio de ejercicio de la opción se incluye como ingreso para propósitos de AMT. El valor justo de mercado se mide en la fecha en que la acción se convierte en transferible por primera vez o cuando su derecho a la acción ya no está sujeto a un riesgo sustancial de decomiso. Esta inclusión de la difusión ISO en los ingresos de AMT se activa sólo si continúa manteniendo la acción al final del mismo año en el que ejercitó la opción. Si la acción se vende dentro del mismo año que ejercicio, entonces el spread no necesita ser incluido en su ingreso de AMT. Tratamiento fiscal de una disposición calificada de opciones sobre acciones de incentivos Una disposición calificada de una ISO es gravada como ganancia de capital a las tasas de impuesto a las ganancias de capital a largo plazo sobre la diferencia entre el precio de venta y el costo de la opción. Tratamiento tributario de las disposiciones de inhabilitación de opciones de acciones de incentivos Una disposición de las acciones de ISO de descalificación o no cualificación es cualquier disposición que no sea una disposición calificada. Las disociaciones de las disposiciones ISO se gravan de dos maneras: habrá ingresos de compensación (sujetos a las tasas de ingresos ordinarios) y ganancias o pérdidas de capital (sujetos a las tasas de ganancias de capital a corto y largo plazo). El monto de los ingresos de compensación se determina de la siguiente manera: si vende la ISO con una ganancia, entonces su ingreso de compensación es el diferencial entre el valor justo de mercado de la acción cuando ejerció la opción y el precio de ejercicio de la opción. Cualquier ganancia por encima del ingreso de compensación es ganancia de capital. Si vende las acciones de ISO con pérdida, el monto total es una pérdida de capital y no hay ingresos de compensación para informar. Retención y impuestos estimados Tenga en cuenta que los empleadores no están obligados a retener impuestos sobre el ejercicio o la venta de opciones sobre acciones de incentivos. En consecuencia, las personas que han ejercido pero aún no han vendido las acciones de ISO al final del año pueden haber incurrido en obligaciones tributarias mínimas alternativas. Y las personas que venden acciones de ISO pueden tener pasivos impositivos significativos que no se pagan a través de la retención de nómina. Los contribuyentes deben enviar los pagos del impuesto estimado para evitar tener un saldo adeudado en su declaración de impuestos. Es posible que también desee aumentar la cantidad de retención en lugar de realizar pagos estimados. Las opciones sobre acciones de incentivo se informan en el Formulario 1040 de varias maneras posibles. La forma en que se informan las opciones de incentivos de acciones (ISO) depende del tipo de disposición. Existen tres posibles escenarios de información tributaria: Informar sobre el ejercicio de las opciones de acciones de incentivo y las acciones no se venden en el mismo año Aumentar sus ingresos AMT por el diferencial entre el valor justo de mercado de las acciones y el precio de ejercicio. Esto se puede calcular usando los datos encontrados en el Formulario 3921 proporcionado por su empleador. Primero, busque el valor justo de mercado de las acciones no vendidas (Formulario 3921 casilla 4 multiplicado por el recuadro 5) y luego restar el costo de esas acciones (Formulario 3921 casilla 3 multiplicado por el recuadro 5). El resultado es el diferencial y se informa en el Formulario 6251 línea 14. Debido a que está reconociendo ingresos para los propósitos de AMT, tendrá una base de costo diferente en esas acciones para AMT que para propósitos regulares del impuesto sobre la renta. En consecuencia, debe realizar un seguimiento de esta base de costos AMT diferente para referencia futura. Para propósitos de impuestos regulares, la base de costos de las acciones de ISO es el precio que usted pagó (el ejercicio o el precio de ejercicio). Para los propósitos de AMT, su base de costos es el precio de ejercicio más el ajuste de AMT (el monto reportado en el Formulario 6251 línea 14). Reporte de una disposición calificada de acciones ISO Informe la ganancia en su Anexo D y Formulario 8949. Usted reportará los ingresos brutos de la venta, los cuales serán reportados por su corredor en el Formulario 1099-B. También deberá reportar su base de costos regular (el ejercicio o precio de ejercicio, que se encuentra en el Formulario 3921). También deberá llenar un Anexo D y un Formulario 8949 para calcular su ganancia o pérdida de capital para los propósitos de AMT. En ese cronograma separado usted reportará los ingresos brutos de la venta y su base de costos AMT (precio de ejercicio más cualquier ajuste AMT anterior). En el Formulario 6251, deberá reportar un ajuste negativo en la línea 17 para reflejar la diferencia en ganancia o pérdida entre los cálculos de ganancia regular y AMT. Consulte las Instrucciones para el Formulario 6251 para obtener detalles. Notificación de una disposición de descalificación de las acciones de ISO Los ingresos de compensación se reportan como salarios en la línea 7 del Formulario 1040 y cualquier ganancia o pérdida de capital se indica en el Anexo D y en el Formulario 8949. Los ingresos por compensación ya pueden estar incluidos en su salario W - De su empleador en la cantidad que se muestra en la casilla 1. Algunos empleadores proporcionarán un análisis detallado de las cantidades de su caja 1 en la parte superior de su W-2. Si ya se ha incluido el ingreso de compensación en su W-2, simplemente informe su salario de la casilla 1 de la Forma W-2 en su línea 1040 de la Forma 1040. Si los ingresos por compensación aún no han sido incluidos en su W-2, Su ingreso de compensación, e incluya esta cantidad como salario en la línea 7, además de las cantidades de su Formulario W-2. En su Anexo D y en el Formulario 8949, deberá informar el producto bruto de la venta (mostrado en el Formulario 1099-B de su corredor) y su base de costos en las acciones. Para descalificar disposiciones de acciones de ISO, su base de costos será el precio de ejercicio (que se encuentra en el Formulario 3921) más cualquier ingreso de compensación reportado como salario. Si usted vendió las acciones de ISO en un año distinto al año en el que ejercitó la ISO, tendrá una base de costos de AMT por separado, por lo que deberá utilizar un Anexo D y un Formulario 8949 para reportar las diferentes ganancias de AMT y usar el Formulario 6251 para Reportar un ajuste negativo por la diferencia entre la ganancia de AMT y la ganancia de capital regular. El Formulario 3921 es un formulario de impuestos utilizado para proporcionar a los empleados información relacionada con las opciones de acciones de incentivos que se ejercitaron durante el año. Los empleadores proporcionan una instancia del Formulario 3921 para cada ejercicio de opciones de acciones de incentivos que ocurrieron durante el año calendario. Los empleados que han tenido dos o más ejercicios pueden recibir varios formularios 3921 o pueden recibir una declaración consolidada que muestre todos los ejercicios. El formato de este documento tributario puede variar, pero contendrá la siguiente información: identidad de la compañía que transfirió acciones bajo un plan de opciones de acciones de incentivo, identidad del empleado que ejercita la opción de acciones de incentivo, fecha en que se otorgó la opción de compra de incentivos, Fecha en que se ejercitó la opción de compra de acciones de incentivo, precio de ejercicio por acción, valor de mercado justo por acción en la fecha de ejercicio, número de acciones adquiridas, esta información se puede utilizar para calcular su base de costos en las acciones para calcular la cantidad de ingreso que necesita A ser reportado para el impuesto mínimo alternativo, y para calcular el monto de los ingresos de compensación en una disposición descalificadora e identificar el principio y fin del período especial de tenencia para calificar para el tratamiento fiscal preferido. Un período especial de tenencia para calificar para el tratamiento del impuesto sobre ganancias de capital. El período de tenencia es de dos años a partir de la fecha de concesión y un año después de que la acción fue transferida al empleado. El formulario 3921 muestra la fecha de concesión en la casilla 1 y muestra la fecha de transferencia o la fecha de ejercicio en la casilla 2. Añada dos años a la fecha en la casilla 1 y agregue un año a la fecha en la casilla 2. Si vende sus acciones ISO después de la fecha Es más tarde, entonces tendrá una disposición calificada y cualquier ganancia o pérdida será enteramente una ganancia o pérdida de capital gravada a las tasas de ganancias de capital a largo plazo. Si usted vende sus acciones de ISO en cualquier momento antes o en esta fecha, entonces tendrá una disposición descalificadora, y los ingresos de la venta se gravarán en parte como ingresos de compensación a las tasas de impuesto sobre la renta ordinarias y en parte como ganancia o pérdida de capital. Cálculo de Ingresos para el Impuesto Mínimo Alternativo sobre el Ejercicio de una ISO Si usted ejercita una opción de acciones de incentivo y no vende las acciones antes del final del año calendario, deberá reportar ingresos adicionales para el impuesto mínimo alternativo (AMT). La cantidad incluida para propósitos de AMT es la diferencia entre el valor justo de mercado de la acción y el costo de la opción de compra de acciones de incentivo. El valor razonable de mercado por acción se muestra en la casilla 4. El costo por acción de la opción de incentivo o el precio de ejercicio se muestra en la casilla 3. El número de acciones compradas se muestra en la casilla 5. Para encontrar la cantidad a incluir Como ingreso para los propósitos de AMT, multiplique el monto en la casilla 4 por el monto de las acciones no vendidas (usualmente lo mismo que se indica en la casilla 5), ​​y de este producto reste el precio de ejercicio (recuadro 3) multiplicado por el número de acciones no vendidas Misma cantidad que se muestra en la casilla 5). Calcular la Base de Costo para el Impuesto Regular La base del costo de las acciones adquiridas a través de una opción de compra de incentivos es el precio de ejercicio, que se muestra en la casilla 3. Su base de costos para el lote entero de acciones es, En la casilla 3, multiplicado por el número de acciones que se muestra en la casilla 5. Esta cifra se utilizará en el Anexo D y en el Formulario 8949. Cálculo de Base de Costo para las Acciones de AMT ejercidas en un año y vendidas en un año posterior tienen dos bases de costos: Impuestos y uno para los propósitos de AMT. La base de costos de AMT es la base de impuestos regular más la cantidad de inclusión de ingresos de AMT. Esta cifra se utilizará en un Anexo D separado y en el Formulario 8949 para los cálculos de AMT. Cálculo del monto del ingreso de compensación en una disposición descalificante Si se venden acciones de incentivo de opciones sobre acciones durante el período de tenencia descalificante, algunas de sus ganancias se gravan como salarios sujetos a impuestos ordinarios sobre la renta y la ganancia o pérdida restante se grava como plusvalías. El monto que se incluirá como ingreso de compensación, y usualmente incluido en su Formulario W-2 recuadro 1, es el diferencial entre el valor justo de mercado de la acción cuando ejerció la opción y el precio de ejercicio. Para ello, multiplique el valor razonable de mercado por acción (casilla 4) por el número de acciones vendidas (usualmente la misma cantidad en la casilla 5), ​​y de este producto reste el precio de ejercicio (recuadro 3) multiplicado por el número de acciones vendidas ( Usualmente la misma cantidad que se muestra en la casilla 5). Esta cantidad de ingresos de compensación normalmente se incluye en su casilla 1 del Formulario W-2. Si no se incluye en su W-2, entonces incluya esta cantidad como salario adicional en el Formulario 1040 línea 7. Calcular el Costo Ajustado Basado en una Disposición Descalificable Comience con Su base de costos, y agregue cualquier cantidad de compensación. Utilice esta base de costos ajustada para reportar ganancias o pérdidas de capital en el Anexo D y en el Formulario 8949. Opciones Alternativas de Stock de Impuestos Alternativos Cada año, más y más contribuyentes tienen que pagar el impuesto mínimo alternativo (AMT). El AMT es un segundo esquema de impuestos diseñado para asegurarse de que los contribuyentes no pueden evitar pagar impuestos sobre la renta tomando muchas deducciones y exenciones. Ejercer ciertas opciones de acciones podría hacer que la AMT patada, también. Antes de ejercer una opción de compra de acciones, debe saber cómo la AMT podría afectar su factura de impuestos. Opciones de Stock amp Nociones básicas de impuestos Generalmente, una opción de compra le da el derecho de comprar acciones, normalmente a un precio determinado y por un período de tiempo establecido. Existen dos tipos principales: Las opciones de acciones no calificadas se pueden dar a cualquier persona. Dos importantes problemas fiscales vienen con estas opciones: Usted tiene un ingreso imponible cuando usted ejercita la opción - usted compra el stock - si el precio de la acción subió entre las veces que obtuvo la opción y lo ejerció El ingreso se grava a las tasas de impuestos regulares, Que puede ser tan alto como 35 por ciento para 2010. Puede ser más alto en 2011. El ingreso no califica para la menor tasa de ganancias de capital, por lo que se llaman opciones no calificadas Una opción de incentivo de acciones (ISO) es muy diferente. En primer lugar, sólo se puede dar a los empleados. Además, las principales cuestiones de impuestos para ISOs son: No paga ingresos fiscales regulares cuando se ejercita la opción Si mantiene la acción durante dos años después de que se le dio la opción y un año después de ejercerlo, cualquier ganancia que tiene califica para el capital El tratamiento de las ganancias, por lo que ISOs se llaman opciones calificadas. La tasa de las ganancias de capital está limitada al 15 por ciento hasta el 2010, y puede subir para 2011 Tienes que completar el formulario AMT e informar como ingresos la diferencia entre el precio de la opción y el precio de ejercicio Por ejemplo, Opción de compra de 100 acciones de sus empleadores a 10 por acción, y la opción dura 5 años: Si la opción no es calificada y lo ejercita en 2009 cuando la acción se cotiza a 15 por acción, tiene 500 de impuestos Ingresos que se gravan a la tasa regular Si la opción está calificada, no tiene ingresos fiscales regulares, pero debe incluir 500 como ingreso cuando calcule su AMT - el diferencial entre el precio de la opción y el precio de ejercicio. Sujeto a la AMT (las opciones de compra de acciones no calificadas están sujetas a las tasas de impuestos regulares). Si usted tiene que pagar AMT, la tasa de impuestos es de 26 por ciento para los ingresos imponibles hasta 175.000, y el 28 por ciento para cualquier cantidad de más de 175.000. Por lo tanto, la AMT puede resultar en una gran factura de impuestos para usted. Por ejemplo, su ISO es de 5000 acciones de su patrón de acciones a 10 por acción, y se ejerce la opción cuando la acción se cotiza a 100 por acción. Para propósitos de AMT, usted tiene que reportar ingresos de 450,000 - la diferencia entre la opción y los precios de ejercicio. Su factura de impuestos probablemente será más de 100.000, en gran parte debido a la ISO. ¿Cómo se puede ejercer una ISO sin tener que pagar la AMT? No es fácil. Después de todo, la AMT pretende evitar que los contribuyentes eviten impuestos. Sin embargo, hay algunas cosas que puedes hacer. Por un lado, en el mismo año en que usted ejerce la opción, considere la posibilidad de vender parte del stock ISO para obtener el dinero suficiente para pagar el impuesto AMT. O, asegúrese de tener otros activos disponibles para cubrir la AMT. Si el precio de las acciones cae poco después de ejercer la opción, usted debe considerar la venta de todas las acciones en el mismo año que ejercitó la opción. Eso es porque bajo el código de impuestos federal, usted puede calcular la ganancia para los propósitos de AMT usando el precio de venta (no el precio de ejercicio) si usted vende en el mismo año. Por ejemplo, digamos que usted tiene una ISO para 100 acciones a 5 y lo ejercita cuando la acción está vendiendo por 20. Más tarde en el mismo año, la acción cae a 15. Si usted vende antes de que finalice el año a los 15, youll No tienen impuestos AMT, pero tendrán 1.000 de los ingresos imponibles ((15 - 5) x 100) que serán gravados como ingresos ordinarios. Por otro lado, si mantiene la acción por la cantidad de tiempo adecuada, la AMT se iniciará y su impuesto se calculará sobre la base del margen entre los precios de opción y de ejercicio, o 1500 (20-5) x 100) . Obtener algunos consejos El AMT puede ser complicado, y aún más si youre pensando en ejercer una ISO. Antes de hacerlo, considere hablar con un preparador de impuestos profesional o un abogado de impuestos antes de presentar para ver cómo puede alejarse de una gran factura de impuestos. Preguntas para su abogado ¿Hay alguna razón por la que me gustaría una opción de acciones de incentivo Me suena como su una carga fiscal enorme. ¿Hay consecuencias fiscales si cambio de trabajo sin ejercer mi ISO ¿Puedo vender mi ISO a otro empleado, y si es así, seré gravado en la venta